Etapa 2. Planeación

Planeación de la auditoria

BAVARIA & Cía. SCA

MATRIZDE PLANEACIÓN DE TRABAJO DE AUDITORIA

Actividad

FASES DE PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

1. Conociemiento de la compañía y su entorno

2. Determinación de las áreas críticas de auditoria

Elaboración carta de encargo

3. Elaboración delmemorando de auditoria

4. Evaluación de riesgos

5. Ejecución de pruebas y obtención de evidencias

6. Elaboración de informe

7. Sutentación de informe

Marzo Abril Mayo

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA BAVARIA & Cía. SCA

Señores

Bavaria & Cía. SCA GERENTE GENERAL

Estimados señores:

Ocaña, 31 de mayo 2023

Para la adecuada ejecución de la auditoria es importante primero especificar un plan de acción que indicara las actividades y procedimientos que se llevaran a cabo. En esta fase se establecen las relaciones entre Auditores y Consultores S.A.S y la entidad Bavaria & Cía. SCA, para determinar el alcance y objetivo. Se realizara un bosquejo de la situación de la entidad acerca de su organización, sistemas contables, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevara a efecto.

Elementos principales de esta fase:

 Conocimiento y comprensión de la entidad

 Objetivos y alcance de la auditoria

 Análisis preliminar del manejo de la partida de impuestos

 Análisis de los riesgos y la materialidad

 Planeación especifica de la auditoria

 Elaboración del informe de auditoria

Conocimiento y comprensión de la entidad

La empresa Bavaria & Cía. SCA, ubicada en la ciudad de Bogotá, Cundinamarca, la fabricación de cervezas por medio de la producción y transformación de bebidas alimenticias, fermentadas o destiladas, según el código CIIU 1101.

Objetivo y alcance de la auditoria

Nuestro objetivo principal será emitir un informe sobre las cifras reveladas en los Estados Financieros, a 31 de diciembre de 2022 de la empresa Bavaria & Cía. SCA y que estén libres de incorrección material, debido a fraude o error, de acuerdo a las normas internacionales de auditoria, las normas internacionales de información financiera, el decreto 1625 de 2016 y demás normas aplicables.

Procedimientos

 Se evaluara el marco de información financiera aplicado por la empresa Bavaria & Cía. SCA.

 Se compararán las cifras con los resultados de los estados financieros anteriores y previstos para identificar anomalías

 Se verificarán las conciliaciones bancarias, caja y confirmación de extractos bancarios

 Se revisarán los rubros de las cuentas comerciales por cobrar y pagar, como también de inventarios de existencias, clientes e impuestos con el fin de detectar riesgos en el manejo de los mismos

 Se verificarán los documentos de los estados financieros que respaldan las ventas y descuentos con el fin de identificar irregularidades en el rubro de ingresos en el Estado de Situación Financiera

 Se examinará el Estado de Situación Financiera para confirmar que se hayan contabilizado los costos y gastos.

Estas actividades se llevaran a cabo a partir del día 31 de mayo de 2023 donde se realizara una reunión general mediante la cual se comunicara a la dirección lo procedimientos anteriormente mencionadas, posterior a esto se iniciara la fase de ejecución que tendrá un tiempo máximo de 40 horas.

Atentamente, Auditores y Consultores S.A.S GERENTE GENERAL

Recibido y conforme, en nombre de la sociedad Bavaria & Cía. SCA por