Bulletin officiel de la Guyane française (1842)

( 227 ) La balance se termine par un résumé des opérations du mois.

Le modèle (n° 2 ) qui accompagne la présente note fera reconnaître facilement au comptable en quoi consiste l'établissement du résumé des opérations du mois. Il remarquera que les sommes à y comprendre doivent se composer uniquement des opérations effectuées pendant le mois et qu'elles doivent, en conséquence, être toujours identiques, pour les dépenses, avec les totaux, par ministère et par exercice, portés sur les bordereaux de développement des envois d'acquits.

Au surplus, les explications suivantes préviendront sans doute les difficultés qu'il pourrait rencontrer dans l'établissement de ce résumé.

1° On ne devra point porter au résumé le montant des C/C de valeurs et de préposés, dont il n'est fait usage dans ce travail que pour recomposer et justifier l'excédant de recette qui en forme le dernier résultat; 2 ° Les sommes portées dans la balance, au débit des C/C d'ordonnances et de mandats de payement, et celles dont se compose le crédit du C/ Trésor S/C de fonds, devront figurer au résumé, les premières dans la colonne dépenses, les dernières dans la colonne recettes. Il y aura lieu de porter en dépense, dans le résumé, la partie du débit du même compte Trésor S/C de fonds qui aurait pour objet de constater des envois ou des remises de fonds à d'autres comptables; 3° On y portera, dans la colonne dépenses, le débit des comptes : Mandats des préposés sur le Trésorier, mandats du Trésorier sur les préposés, fonds appartenant à la caisse des invalides de la marine, payement pour le C/ des invalides, et, dans la colonne recettes, le crédit des mêmes comptes; 4° Lors des transports de payements d'un compte de dépense à un autre, on devra examiner si ces payements ont été effectués pendant le mois ou s'ils portent sur les mois antérieurs.

Dans le premier cas, on ne tirera en dépense, dans le résumé, au compte où le payement aura été déduit, que le montant des acquits réels du mois, c'est-à-dire le débit du compte, déduction faite de la contre-partie, et l'on comprendra la somme en dépense au compte où elle aura été rétablie.