KENNIS
Pensioen van de DGA, een half ei of een lege dop?
Pensioen Eigen Beheer DICK VOS, VELDHUIS ADVIES FINANC
IE
ADVIESEL
De directeuren/grootaandeelhouder (kortweg DGA) neemt in de belastingwetgeving een bijzondere positie in waar het gaat om pensioenopbouw. De DGA heeft namelijk de mogelijkheid om pensioen op te bouwen binnen zowel een pensioenverzekering als de eigen BV (het zgn. Pensioen Eigen Beheer). Veel DGA’s hebben gekozen voor deze laatste vorm met name omdat dit de grootste liquiditeit voor de BV oplevert. Jaarlijks mag er boekhoudkundig namelijk een bedrag worden gereserveerd ten laste van de winst, wat een voordeel in de vennootschapsbelasting oplevert. Het is de bedoeling dat het 'boekhoudkundige bedrag' ook daadwerkelijk wordt gereserveerd zodat er op pensioendatum een kapitaal beschikbaar is om het ouderdomspensioen daadwerkelijk te kunnen uitkeren. De praktijk wijst echter uit dat er van dat daadwerkelijk reserveren niet veel terecht komt. Gevolg van dit alles is, dat er op de pensioendatum niet voldoende kapitaal aanwezig is binnen de BV om het pensioen te kunnen uitkeren. Dit is natuurlijk een doorn in het ook van de fiscus, want zij loopt hierdoor belastinginkomsten mis. Dit is dan ook een van de redenen dat er een einde gaat komen aan Pensioen Eigen Beheer. Gevolgen van afschaffing Op 1 juli 2015 heeft staatssecretaris Wiebes de 2e kamer geïnformeerd over mogelijke alternatieven voor het af te schaffen pensioen eigen beheer. In het kort komt het er op neer dat er mogelijkheden geboden worden om fiscaal vriendelijk te gaan sparen in de BV, maar dat dit geen pensioen meer mag heten. De definitieve keuze moet nog worden gemaakt, maar 1 ding is zeker het wordt in ieder geval simpeler. Wat Wiebes betreft mag dit 1 januari 2016 al ingaan, maar de politiek kennende kan dit zo maar 2017 worden. Een van de gevolgen van afschaffing van Pensioen Eigen Beheer is dat voor de partner van de DGA geen sprake meer zal zijn van een nabestaandenpensioen vanuit de BV, als de DGA overlijdt. Daarnaast zal afschaffing
Gezond en gelukkig oud worden zonder financiële zorgen. gevolgen hebben voor de wederzijdse pensioenrechten en -plichten bij echtscheiding. Is afschaffing dan zeer nadelig voor de DGA? Ik vind van niet. De huidige regeling is door alle wetswijzigingen van de afgelopen jaren veel te complex geworden en levert tegenwoordig nog nauwelijks fiscaal voordeel op (gemiddeld 20%). Daarnaast is het uitkeren van dividend zeer beperkt geworden, omdat er dan een uitkeringstoets moet plaatsvinden en de pensioenreserve op de balans zeer nadelig uitpakt. En dan wijst de praktijk ook nog uit dat veel DGA’s op de pensioendatum geld tekort komen voor het uitkeren van het toegezegde pensioen en dit tot vervelende discussies leidt met de fiscus. Oplossing: een financieel plan Afschaffing van Pensioen Eigen Beheer betekent gelukkig wel dat de DGA nu eindelijk eens echt over zijn financiële situatie moet gaan nadenken. En dan niet alleen over het ouderdomspensioen, maar ook over de financiële gevolgen van overlijden en arbeidsongeschiktheid. Financiële planning is de oplossing waarmee de DGA inzicht krijgt in zijn totale financiële situatie en aan de hand daarvan keuzes kan maken voor een goede invulling van de oudedag. Dat kan betekenen het aflossen van de hypotheek, sparen via een lijfrenteproduct of gewoon ouderwets sparen. Dit met als doel om gezond en gelukkig oud te worden zonder financiële zorgen. Hulp nodig? Bel een van onze adviseurs. d.vos@veldhuisadvies.nl
People’s BUSINESS
67