KASULIK

KUIDAS OLLA OMA RAHA PEREMEES

Inimesed teenivad sageli lisaks palgatulule ka lisatulu. Kes müüb enda tehtud tooteid (näiteks ehteid või hoidiseid) või kes värvib naabri koridori seina, vahetab tilkuva veekraani, kruvib kinni loksuva nagi või toob toidupakid tuppa. Finantskolledži lektor MARET GÜLDENKOH tuletab meelde, et ka selliselt saadud tasu tuleb deklareerida iga aasta tuludeklaratsioonil.

Füüsiline isik on maksumaksja ja peab enda maksustamisele kuuluva tulu deklareerima ja sellelt maksu maksma (maksukorralduse seadus § 6 lg 2). Maksumaksjad on sõnakuulelikud. Kuid mis siis, kui osutasid raha eest teenust või müüsid oma valmistatud tooteid näiteks eelmise kalendriaasta veebruaris?

Tuludeklaratsioon tuleb esitada eelmisel aastal teenitud tulude eest hiljemalt järgmise aasta aprilli lõpuks (2021. aastal on pikendatud perioodi 31. maini). Maksumaksja peab sellise tulu deklareerima muu tuluna ja tulult tulumaksukohustuse täitma (tulumaksuseadus, edaspidi TuMS § 6 lg 1). Kui suure tõenäosusega on inimesel kui sellise tegevuse tegijal praegu meeles see eelmise aasta veebruari rahaline või mitterahaline sissetulek? Mis saab, kui ammu toimunu unustatakse, sest „unustamine on inimlik“, ja kuidas unustamist vältida? Seaduselooja on selle peale mõelnud – oma pisiteenistuse deklareerimiseks on mitu võimalust.

Ettevõtjaks registreerimine toob kaasa kohustusi

Sellist tegevust saab pidada ettevõtluseks. Ettevõtlus on isiku iseseisev majandus- või kutsetegevus, sh vabakutselise loovisiku loometegevus, mille eesmärk on tulu saamine kauba tootmisest, müümisest või vahendamisest, teenuse osutamisest või muust tegevusest, kaasa arvatud loomingulisest või teaduslikust tegevusest (TuMS § 14 lg 2).

Kui inimese iseseisev tegevus ei ole vaid ühekordne, saab hakata füüsilisest isikust ettevõtjaks. Ettevõtja on füüsiline isik, kes pakub enda nimel kaupa ja teenust ning kellele kaupade müük või teenuse pakkumine on püsiv tegevus (äriseadustik § 1). Ettevõtjaks registreerimine toob omakorda kaasa lisaks maksukohustusele ka registreerimis-, raamatupidamis-, aruandlus- ja tegevusvaldkonnast tulenevaid lisakohustusi. Kõik teenitud tulu tuleb ise deklareerida tuludeklaratsiooni e-vormil.

Ettevõtjat aitab ettevõtluskonto

Vältimaks olukorda, kus unustatakse tuludeklaratsiooniga ettevõtlustulud deklareerimata, on võimalus avada pangas ettevõtluskonto. Ettevõtluskonto avamisega antakse Maksu- ja Tolliametile teada, et isik soovib ettevõtlusega tegeleda lihtsustatud korras. Kõik ettevõtluskontole laekunud tulud kuuluvad automaatselt tulumaksuga maksustamisele vastavalt ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadusele (TuMS § 1 lg 5). Ettevõtluskontole tohib kanda vaid teenuse osutamise ja kauba müügist saadud summad (ettevõtlustulu lihtsustatud maksustamise seadus, edaspidi ELMS § 1 lg 3) ning pank hoolitseb juba selle eest, et ettevõtluskontole laekunud summadelt tulumaks Maksu- ja Tolliametile edasi kantakse ( ELMS § 6 lg 3). Mitte kellelegi ei ole sellest rohkem vaja teada anda, kogu informatsioon jõuab ise kalendriaasta eeltäidetud tuludeklaratsioonile.

Mida valida? Kas FIE või ettevõtluskonto?

FIE tulud peab ise deklareerima, kuid ettevõtjana registreerides saab ettevõtlustulust maha arvata

ettevõtlusega seotud kulud (TuMS § 14 lg 5; § 32 lg 1). Ettevõtluskontot omades mitte mingeid kulusid tulult maha arvata ei saa. Lisaks peab jälgima ettevõtluskontole laekunud summat, sest tulumaks on 20% vaid siis, kui kalendriaasta jooksul laekunud summad ei ületa 25 000 eurot. Sealt edasi kuni 40 000 euro laekumiseni peetakse tulumaksuna kinni 40% (ELMS § 4).

Moosi eest saadud raamat on tulu

Ka mitterahalises vormis saadud ettevõtlustulu tuleb deklareerida, st tuleb arvutada rahaline väärtus, milleks on saadud asja turuhind (TuMS § 36 lg 4). Näiteks kui naabritädi andis poekottide tassimise eest peotäie komme, siis tuleb see arvestada rahalisse väärtusesse ja tasuda sellelt tulumaks. Või kui naabrimees andis lambipirnide vahetamise eest kinopileti, siis ka see on tulu, mis kuulub tulumaksuga maksustamisele.

Kui inimene osutab teenust (ise seda selliselt nimetamata) või müüb kodus valmistatud moosi (saades mitte raha, vaid näiteks raamatu), on tegemist ettevõtlustuluga, mis tuleb deklareerida.

Kui kulutusi ei kaasne, on soovitav avada ettevõtluskonto. Aga kui kulu kaasneb, tuleb hoolikalt mõelda – äkki siiski tasub hakata füüsilisest isikust ettevõtjaks, sest kõik kulud, mis teenitud tuluga kaasnevad, saab tulust maha arvata ja maksustamisele läheb vaid vahepealne osa.

Oma ettevõtlusest (olles kas ettevõtluskonto omanik või füüsilisest isikust ettevõtja) teenitud rahaga võib inimene teha, mida iganes tahab, selle üle arvestust ei peeta. Peaasi, et maksudeks raha jätkuks.