2
GENERAL:
Dar a conocer la importancia del Presupuesto para la toma de decisiones y ayudar en la minimizacion de los riesgos de la operación en el caso asignado, manteniendo un plan de operaciones razonables y que sirvan como herramientas para establecer politicas y estrategias empresariales. ESPECIFICOS:
1
Cuantificar los terminos financieros del caso asignado para conocer los diferentes componentes de su plan de accion y los procedimientos que utilizan en todos los niveles y a nivel ejecutivo en la compañía, asimismo, formar los diferentes escenarios planteados en el caso practico para analizar los resultados y crear soluciones efectivas.
5
Dinamizar el papel que juega el profesional especializado en Finanzas y Tributacion relacionado en la administracion y gestion de los recursos de la entidad para maximizar su valor, mediante la utilizacion de instrumentos y teorias que ayuden al cumplimiento de las metas establecidas y obligaciones tributarias.
2
Analizar las decisiones que toma la compañía y cuales afectan los resultados, operaciones, inversion y financiamiento; buscar el nivel de ingresos que permita cubrir los costos y se generen utilidades, relacionandolo con el Estado de Resultados abarcando desde las ventas hasta el resultado operativo.
6
Analizar el impacto de la teoria del presupuesto respecto a la propuesta que se realiza a la entidad, identificando claramente las estrategias, planificacion, ejecucion y medidas de control que conlleva la implementacion de un presupuesto.
3
Diagnosticar la situacion actual de la entidad asignada como unidad de analisis a la cual presentara una propuesta de valor entorno a la utilizacion del presupuesto para la toma de decisiones
3
Especificaciones del Sr. Urbina Mechanical workshop Great Kite Costos por trabajo Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dรณlares) Mano de obra Mecรกnicos Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Horas 0.33 0.17 0.33 0.08
Costos x hora 30.00 30.00 30.00 30.00
Total
Asistentes Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Minutos 0.50 0.33 0.50 0.17
Costos x hora 15.00 15.00 15.00 15.00
Total
Suministros Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Unidades Costos x unidad 1.00 25.00 4.00 10.00 8.00 10.00 4.00 2.50
Total
Pruebas Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
No.
Total
3.00 2.00 2.00 -
Costo x prueba 15.00 15.00 15.00 15.00
Total de Costo por trabajo Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
10.00 5.00 10.00 2.50
7.50 5.00 7.50 2.50
25.00 40.00 80.00 10.00
45.00 30.00 30.00 -
Costos
Total
Gastos fijos Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
% 28% 26% 41% 5%
% 87.50 80.00 127.50 15.00 310.00
Total Gastos 280,000.00 280,000.00 280,000.00 280,000.00
28% 26% 41% 5% 100%
Gasto x trabajo 79,032.26 72,258.06 115,161.29 13,548.39
Mechanical workshop Great Kite Precios por trabajo Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dรณlares)
Trabajo Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Escenario 1 Trabajos Proyectados Optimista Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Costos 87.50 80.00 127.50 15.00
Precios 200.00 100.00 150.00 40.00
No. De trabajos 3,000.00 2,000.00 1,000.00 500.00
Precios 200.00 100.00 150.00 40.00
Ganancia bruta unitaria % de ganancia 112.50 56% 20.00 20% 22.50 15% 25.00 63%
Total Ventas 600,000.00 200,000.00 150,000.00 20,000.00 970,000.00
menos Costo de ventas 262,500.00 160,000.00 127,500.00 7,500.00 557,500.00
Ganancia bruta % de ganancia 337,500.00 56% 40,000.00 20% 22,500.00 15% 12,500.00 63% 412,500.00
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Especificaciones del Sr. Urbina Mechanical workshop Great Kite Estado del Resultado Integral Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dólares) Escenario 1 Optimista
Ventas netas Menos-costo de ventas Utilidad bruta en ventas
$
Gastos de operación Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite Utilidad en operación Gastos financieros Otros ingresos Utilidad antes del ISR Impuesto sobre la renta Utilidad neta del año
$
2020 970,000 100% (557,500) -57% 412,500 43%
(79,032) -8% (72,258) -7% (115,161) -12% (13,548) -1% (280,000) -29% 132,500 14% 132,500 14% 132,500 14%
Opinión: Se puede observar en el Estado de Resultados según las especificaciones del Sr. Urbina que el margen antes de impuestos es del 14%, lo cual es un monto muy bajo para el tipo de servicios que presta la empresa. El costo de ventas representa el 57% de las ventas netas, lo cual es posible mejorar. El total de ventas proyectadas para el 2020 es de $970,00 bajo este supuesto de acuerdo a las especificaciones proporcionadas por el Sr. Urbina. El resultado tiende a ser rentable, sin embargo en nuestra opinión como profesionales en información financiera, es posible incrementar las ventas y reducir los costos para tener un mejor resultado en el año.
5
Ganancia de $200,000 antes de impuestos Mechanical workshop Great Kite Costos por trabajo Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dólares) Mano de obra Mecánicos Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Horas 0.33 0.17 0.33 0.08
Costos x hora 30.00 30.00 30.00 30.00
Total
Asistentes Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Minutos Costos x hora 0.50 15.00 0.33 15.00 0.50 15.00 0.17 15.00
Total
10.00 5.00 10.00 2.50
7.50 5.00 7.50 2.50
Suministros Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
UnidadesCostos x unidad 1.00 25.00 4.00 10.00 8.00 10.00 4.00 2.50
Total
Pruebas Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
No. 2.00 2.00 2.00 -
Total
Costo x prueba 15.00 15.00 15.00 15.00
25.00 40.00 80.00 10.00
30.00 30.00 30.00 -
Total de Costo por trabajo Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Costos
Total
Gastos fijos Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
% Total Gastos 25% 280,000.00 27% 280,000.00 43% 280,000.00 5% 280,000.00
Gastos por publicidad Publicidad
% 72.50 80.00 127.50 15.00 295.00
Gasto x trabajo 68,813.56 75,932.20 121,016.95 14,237.29
Costo 5,500.00
Se decidió realizar únicamente 2 pruebas de reemplazo de silenciador en lugar de 3 Estimamos que haciendo más publicidad, las ventas por trabajo pueden aumentar
Mechanical workshop Great Kite Precios por trabajo Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dólares)
Trabajo Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Costos 72.50 80.00 127.50 15.00
Precios 200.00 100.00 155.00 45.00
Ganancia bruta unitaria 127.50 20.00 27.50 30.00
% de ganancia 64% 20% 18% 67%
Aumentamos el precio del reemplazo de frenos de $150 a $155 Aumentamos el precio del cambio de lubricante y aceite de $40 a $45 Trabajos Proyectados Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
No. De trabajos 3,100.00 2,100.00 1,100.00 600.00
Precios 200.00 100.00 155.00 45.00
Total Ventas 620,000.00 210,000.00 170,500.00 27,000.00 1,027,500.00
menos Costo de ventas 224,750.00 168,000.00 140,250.00 9,000.00 542,000.00
Ganancia bruta 395,250.00 42,000.00 30,250.00 18,000.00 485,500.00
% de ganancia 64% 20% 18% 67%
Estimamos que con más publicidad podemos vender 100 trabajos más de reemplazo de silenciador Estimamos que con más publicidad podemos vender 100 trabajos más de Tune-Up Estimamos que con más publicidad podemos vender 100 trabajos más de Reemplazo de frenos Estimamos que con más publicidad podemos vender 100 trabajos más de Cambio de lubricante y aceite
6
25% 27% 43% 5% 100%
Ganancia de $200,000 antes de impuestos Mechanical workshop Great Kite Estado del Resultado Integral Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dólares)
Ventas netas Menos-costo de ventas Utilidad bruta en ventas
$
Gastos de operación Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite Publicidad Utilidad en operación Gastos financieros Otros ingresos Utilidad antes del ISR Impuesto sobre la renta Utilidad neta del año
$
2020 1,027,500 100% (542,000) -53% 485,500 47%
(68,814) -7% (75,932) -7% (121,017) -12% (14,237) -1% (5,500) (285,500) -28% 200,000 19% 200,000 19% 200,000 19%
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Mechanical workshop Great Kite Precios por trabajo Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020 (Cifras expresadas en dólares)
Trabajo Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
Costos 87.50 80.00 127.50 15.00
Precios 200.00 100.00 150.00 40.00
Ganancia bruta unitaria 112.50 20.00 22.50 25.00
% de ganancia 56% 20% 15% 63%
Total Ventas 594,000.00 198,000.00 148,500.00 19,800.00 960,300.00
menos Costo de ventas 259,875.00 158,400.00 126,225.00 7,425.00 551,925.00
Escenarios tomando en consideración la disminución de la economía por la pandemia del COVID-19 Trabajos Proyectados Aceptable 1% Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite
No. De trabajos - 1% 2,970.00 1,980.00 990.00 495.00
Precios 200.00 100.00 150.00 40.00
Escenario 1 Optimista
Ventas netas Menos-costo de ventas Utilidad bruta en ventas
$
Gastos de operación Reemplazo del silenciador Tune-Up (Afinaciones) Reemplazo de frenos Cambio de lubricante y aceite Utilidad en operación Gastos financieros Otros ingresos Utilidad antes del ISR Impuesto sobre la renta Utilidad neta del año
$
Ganancia bruta 334,125.00 39,600.00 22,275.00 12,375.00 408,375.00
Escenario 2 Aceptable 1%
2020 970,000 100% $ (557,500) -57% 412,500 43%
2020 960,300 (551,925) 408,375
(79,032) -8% (72,258) -7% (115,161) -12% (13,548) -1% (280,000) -29% 132,500 14% 132,500 14% 132,500 14% $
(79,032) (72,258) (115,161) (13,548) (280,000) 128,375 128,375 128,375
56% 20% 15% 63%
Escenario 3 Pesimista 2%
$
$
2020 950,600 (546,350) 404,250
(79,032) (72,258) (115,161) (13,548) (280,000) 124,250 124,250 124,250
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Accionistas y/o Asamblea de Accionistas Los accionistas son los encargados de decidir cรณmo invertir su patrimonio y deberรกn revisar las propuestas presentadas, por lo tanto, deberรกn realizar reuniones periodicas para discutir este tema junto con todo el gobierno corporativo. Tambien se encargaran de evaluar los posibles riesgos y el rendimiento que tiene cada inversiรณn realizada. Alta Administraciรณn Esta รกrea es considerada la cabeza de la empresa. Establecerรก los objetivos y dirigirรก hacia ellos. Estรก relacionada con el resto de รกreas funcionales, ya que serรก quien las controla. Tambiรฉn es el รกrea encargada de velar por el cumplimiento de las politicas y procedimientos de la empresa, asi como la implementaciรณn y actualizacion de las mismas. Deberan establecer el procedimiento para la evaluaciรณn de implementaciรณn de un ERP. Direcciรณn General Serรก la encargada de mantener la operatividad de la empresa y hacer cumplir las estrategias para posicionarse en el mercado ante la competencia, estarรก encargada de la estructuraciรณn y de llevar los planes de acciรณn del presupuesto de manera organizada e impulsar el crecimiento y cumplimiento de las reglas y controles impuestas por la alta administraciรณn. Velarรก por los sistemas de control externos, representado por las auditorรญas, y los internos, como los programas de gestiรณn de riesgos institucionales.
FIN
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